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兼職員工發放工資要發票還是做工資表?不懂的會計要被淘汰了

2020-09-25 15:39:00職場

每個公司都會有一些兼職(臨時工),那兼職人員的工資要發票還是列表呢?交稅如何交?

現在就來瞭解一下~

01

兼職工資如何交稅

兼職員工發放工資要發票還是做工資表?不懂的會計要被淘汰了

案例指導:比如說,公司找了個程式猿,做了一個小程式,共花費3000元,但是做完,付錢了,沒有發票,這種情況如何繳稅?我們公司應該如何做帳呢?

兼職員工發放工資要發票還是做工資表?不懂的會計要被淘汰了

答:

勞務報酬繳稅,每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算,餘額便為應納稅所得額。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

以上面為例計算如下:

預扣預繳稅額=(3000-800)*0.2=440,所以程式設計師能拿到手的工資就是2560元。

那我們公司如何做帳呢?首先我們明確一點,我們和程式設計師之間是勞務關係,不屬於僱傭關係,那勞務費到底是要發票還是列表發放呢?看看稅局是怎麼說的:

兼職員工發放工資要發票還是做工資表?不懂的會計要被淘汰了

02

什麼是勞務報酬?勞務報酬如何繳稅?

新的個人所得稅規定工資薪金,勞務報酬,稿酬,特許權使用費四項併入綜合所得,一併適用綜合稅率表。下面我們就來瞭解一下勞務報酬到底是怎麼回事吧!

1、勞務報酬是什麼

勞務報酬所得是指個人從事設計,裝潢,安裝,製圖,化驗,測試,醫療,法律,會計,諮詢,講學,新聞,廣播,翻譯,審稿,書畫,雕刻,影視,錄音,錄影,演出,表演,廣告,展覽,技術服務,介紹服務,代辦服務以及其他勞務取得的所得。

2、勞務報酬的預扣預繳率

級數

預扣預繳應納稅所得額

預扣率(%)

速算扣除數

1

不超過20000元的

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

3、勞務報酬」次」和」月」的規定

勞務報酬所得屬於一次性收入的,已取得該專案收入為一次;屬於同一專案連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。

4、綜合所得彙算清繳

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定,居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額,為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

03

勞務報酬不繳稅也要申報!

粉絲問:單位向個人支付勞務報酬所得每次不超過800元,需要申報個稅嗎?

這個點還是有很多粉絲朋友搞不明白,很多人覺得沒有超過800,不交個稅,到時候也不用申報了,這樣就錯了!勞務報酬沒有超過800元也是需要繳納個稅的~

解析如下:

勞務報酬所得每次收入未超過800元的,由於計算預扣預繳時「勞務報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算」,所以應預扣預繳個人所得稅稅額為0。

預扣預繳/代扣代繳/應繳稅額為0,並不代表不需要申報,比如:某居民個人月工資4200,不考慮其他特殊情況,當月肯定不需要預扣預繳個人所得稅,但是也需要申報。

新個稅對居民個人取得工資薪金、勞務報酬所得、稿酬得、特許權使用費按照彙總為綜合所得。且辦理年度綜合所得彙算清繳時,應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額,併入年度綜合所得計算應納稅款,稅款多退少補。

也就是說,如果勞務報酬所得每次收入未超過800元,不申報必然會導致彙算清繳時綜合所得的應納所得額不準確,進而造成稅款流失。

04

故意混淆勞務工資申報這樣發工資最容易被查

自從發票管控越來越嚴之後,很多企業想虛開都找不到票了!這個時候大多數公司就會在工資上動手腳,特別虛列人員工資、把在職人員工資按勞務發放,故意混淆勞務和工資申報等情況經常發生,特別是建築行業、勞務公司、高新企業需要特別注意,以後不能再這樣做了,小心要被請去「喝茶」了~

兼職員工發放工資要發票還是做工資表?不懂的會計要被淘汰了

案例解析:前段時間公告過這樣一件案例,我就簡單給大家概括一下「某高新企業人為降低職工總人數,將在職人員工資透過勞務費形式列入成本費用發放,故意混淆勞務和工資,以達到少繳納養老保險和享受企業所得稅優惠政策的目的,最後導致被稅務稽查!」這個案子應該還沒判下來,罰款是跑不了了,以後高新企業能夠享受到的優惠也甭想了!

|文章來源:梅松講稅、稅臺、上海稅務、稅來稅往、國家稅務總局