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老闆財務管理—企業稅務管理制度

2020-10-27 12:33:05職場

第一章總則

第1條為加強企業稅務管理工作,確保企業合法運營、誠信納稅,根據(稅收徵收管理法)及《稅收徵收管理法實施細則》的規定,特制定本制度。

第2條本制度對企業的稅務登記、賬證管理、納稅申報等項工作均做了詳細說明,財務部相關人員須遵照執行。

老闆財務管理—企業稅務管理制度

總裁財稅思維線下課程現場張金寶老師

第二章設立稅務登記管理

第3條稅務登記及變更登記統一由財務部相關人員自行辦理,並報財務部主管和總經理備案。

第4條領取工商營業執照之日起30日辦理稅務登記,並及時到相關稅務管理機關報到並進行相關稅種核定,明確各項納稅義務及代扣代繳義務。

1、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算並定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人,應當自承包承租合同簽訂之日起30日內,向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記,稅務機關發放臨時稅務登記證及副本;

2、境外企業在中國境內承包建築、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的,應當自專案合同或協議簽訂之日起30日內,向專案所在地稅務機關申報辦理稅務登記,稅務機關發放臨時稅務登記證及副本。

納稅人在申報辦理稅務登記時應當如實填寫稅務登記表。

3、稅務登記表的主要內容包括:

(一)單位名稱、法定代表人或者業主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼。

(二)住所、經營地點:

(三)登記型別;

(四)核算方式;

(五)生產經營方式;

(六)生產經營範圍;

(七)註冊資金(資本)投資總額:

(八)生產經營期限;

(九)財務負責人、聯絡電話:

(十)國家稅務總局確定的其他有關事項。

第5條在企業的運營過程中,如發生下列內容的變化,均應在規定的時間內向稅務主管部門提出申請,辦理稅務變更登記。

1.企業(單位)名稱改變。

2.法人代表改變。

3.經濟性質或經濟型別的改變。

4.住所或經營型別改變。

5.生產經營範圍或經營方式改變。

6.增、減註冊資本。

7.隸屬關係改變。

8.生產經營期限改變。

9.銀行賬號、記賬本位幣或結算方式改變。

10.其他相關內容改變。

第6條辦理以上變更時,必須準備以下資料:

(一)工商登記變更表及工商營業執照;

(二)納稅人變更登記內容的有關證明檔案;

(三)稅務機關發放的原稅務登記證件(登記證正、副本和登記表等);

(四)其他有關資料。

第7條財務人員按照稅務機關的規定使用登記證件;相關登記證件不得轉借、塗改、毀損、買賣或者偽造。

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總裁財稅思維線下課程現場學員

第三章賬證管理

第8條每月必須計提當應交稅款,根據實際繳納的稅款,當月做記賬憑證,登記賬

簿,出現實交數與計提數不符時,當月稅差必須做相應的賬務調整。

第9條為了辦理各種稅收優惠的需要,相關財務人員應將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件裝訂成冊,妥善保管,嚴禁丟失;每月根據完稅憑證及已交稅款的繳款書影印件填寫「報銷回單」,財務負責人及總經理簽字確認後入賬。

第10條相關稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關資料不得偽造、編造或擅自損毀。

第11條相關稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關資料應當永久儲存(另有規定的除外)

第四章發票管理

第12條財務部每月一次定期對發票的使用情況進行檢查,其相關發票管理詳見《發票管理制度》。

第五章納稅申報管理

第13條財務部每月(季)自行到各自所屬稅務局(所)申報。

第14條相關財務人員必須在稅務局(所)規定申報的申報期限內到所屬稅務局(所)申報,如申報期有變動,以稅局(所)公佈的資訊為主。

第15條有關財務人員辦理納稅申報時,應當如實填寫納稅申報表,並根據稅務機關的要求報送下列資料。

①納稅申報表。

②財務報表。

③稅務機關要求報送的其他資料。

第16條每季度結束後15日內,財務部根據企業性質填報主管稅務局要求的報表,並直接到銀行交納稅款。

第17條每年度的企業所得稅彙算清繳工作,各分企業應於每年月日前(稅務機關另有規定除外)自行到所屬稅局申報,多退少補,說明退補原因,及時向地區企業財務部稅務組及主管稅務領導反映情況,補辦有關部門付款審批手續,補交稅款。

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總裁財稅思維線下課程現場學員

第六章稅務評估管理

第18條財務部門必須每月在納稅申報期間結束後日內把當期納稅申報表原件一份(蓋有稅務機關申報章的),資產負債表、利潤表各一份,完稅憑證或已交稅款的繳款書及付款審批表影印件各一份,報送上級主管。

第19條財務部必須每月·日前根據企業營業收入情況對當月的稅收繳納情況進行預測,提供預測表給上級主管,以便儘快組織、排程資金,解決企業繳稅資金。

第20條當月如遇到稅款較大、資金較緊的情況,財務部門必須在每月日前直接向稅務機關辦理延期納稅申請。

第21條計劃外的特殊稅務處理事項必須報總經理審批。

第22條財務部負責辦理各種稅收優惠政策及董事會利潤分配所需的完稅證明;辦理後要把相關資料報總經理辦公室備案。

第七章稅務檢查管理

第23條財務部主管每半年至少檢查一次納稅事項情況,出具稅收檢查結果報告及解決建議,檢查結果報總經理辦公室備案。

第24條財務部接受稅務機關依法進行的稅務檢查如實反映情況,提供有關資料,不得拒絕、隱瞞。

第25條接受稅務機關檢查過程中,如發現問題,應及時通知財務部上級主管,以便及時協調解決問題;檢查結果影印一份送財務部備案存查。

第八章獎懲管理

第26條財務部相關人員必須按照稅務機關規定的期限辦理納稅申報,逾期未申報致使稅務機關罰款、收滯納金的,其罰款、滯納金由當事人負責。

第27條財務部門設專人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發票專用章,防止丟失,需要時由經辦人領用,否則一切後果由當事人負責。

第28條財務部門應及時瞭解並掌握主管稅務局(所)的管理流程變動,保證稅款申報及繳納的及時性,避免被列入非正常戶管理。因財務人員工作失誤導致無法外出經營,無法正常開票,無法及時繳交稅款,形成滯納金、補稅、罰款後果的,直接責任人承擔相關損失。

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總裁財稅思維線下課程現場

【制度說明】

企業稅務管理制度是企業對涉稅事項的一個綜合管理制度。制度設計的關鍵不在於形成文字,而是切實匯入變成稅務管理的一個機制。每家企業應當根據本企業的情況制定基本稅務管理制度作為上繳稅費的綱領性檔案。

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