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財務管理中的稅務管理—企業稅務管理體系

2020-10-24 11:56:56職場

中國的稅制改革及納稅管理總是有其獨特性,在「博弈」中不斷完善的稅收政策也有明顯的地域特徵。掌握中國稅法的常識及政府納稅管理方式,有助於企業家整體評估企業所處納稅環境,從而準確選擇企業所遵循的稅務戰略。

財務管理中的稅務管理—企業稅務管理體系

老闆財稅課程現場張金寶老師

黨的十九大後,新的稅制改革蓄勢待發,改革將要進入深水區。深化財稅體制改革總體方案提出:「深化稅收制度改革,優化稅制結構,完善稅務功能,穩定巨集觀稅負,推進依法治稅,建立有利於科學發展、社會公平市場統一的稅收體制、體系,充分發揮稅收籌集財政收入、調節分配,促進結構優化的職能作用」。

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三種稅務戰略

財務管理中的稅務管理—企業稅務管理體系

在中國稅法環境下,即便選擇保守策略我們也無法100%保證公司沒有稅務風險。換句話說,稅法環境就決定了我們無法達到稅務零風險。

發票控制稅源政策

從世界範圍來看,採用發票控制稅源的主要國家僅中國一家,當然包含中國臺灣。所謂發票控制稅源是指稅務部門通過管制企業經營業務所需要的發票來監控企業發生的納稅行為。因此,企業納稅問題離不開發票問題,發票類違法犯罪成為一項最重要的案件來源。

作為企業家,對於發票控制稅源政策我們應當準確理解以下幾層意思。

財務管理中的稅務管理—企業稅務管理體系

因此,企業在選擇供應商的過程中,需要充分考慮供應商提供發票事宜,不能把採購價格低作為選擇供應商的唯一條件。無法取得發票的採購行為實際上買方要承擔更高的稅負,並需要承擔未履行索要發票義務的處罰責任。

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老闆財稅課程現場學員

提高稅法遵從度

很多企業家認為中國稅負太高。實際上我們國家的稅負從全球範圍來看,稅負並不是太高,當然稅負高低與納稅痛苦指數不是一回事,也就是價效比的問題。

企業家問自己三個問題:

企業家真正希望的是降低稅負嗎?

很多企業惡意偷稅是因為稅負高嗎?

企業家以及企業想偷稅嗎?當我們細想一下這幾個問題,發現我們真正希望的是什麼?是一個公平的納稅環境,也就是大家都公平遵從稅法納稅,所有企業都不通過偷稅的方式獲取市場競爭優勢,那該是一幅多麼美好的景象!有時,很多企業偷稅也存在一種被逼無奈的局面。國家層面也意識到這一問題,在通過加大稽查力度試圖進行大的改觀。無奈很多現實原因導致稅法普遍遵從的形勢依然嚴峻,惡意偷稅現象依然大量存在。

稅法雜、變化快

稅法複雜、變化快;各地土政策依然存在,與上位法衝突時有發生。

有人曾經這樣說:「如果有人說,中國的稅負全世界最高,我一定不承認。但如果有人說,中國稅法全世界最複雜,我一定不否認」。

的確,中國稅法是相對比較複雜的,很多企業由於搞不懂稅法導致多交稅或少交稅的情況並不罕見。

而且由於中國經濟的高速發展,新事物的不斷湧現,導致我們稅法變化也比較快,試行政策很多。不停的出臺補充性和補漏洞性法規、規定,同時很多舊的法規、規定作廢。稅法的這種現實狀況必然導致很多的稅收爭議問題,加之徵管方具有解釋權,企業很多時候感到無奈。主觀上從沒想過要少繳一分稅的企業同樣可能會被查出很多問題,並補稅和罰款。

另外,由於地方政府出於地方財政收入的考慮,出臺一些地方性稅收返還政策,而且可能還與國家層面上位法衝突。目前這種情況雖然大大減少了,但依然存在,這一現象也導致了一些企業因稅搬遷,也有稅源不足的地方政府原來承諾無法兌現問題發生。

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老闆財稅管控課程現場

中國稅制「12字真言」

「簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管」是稅制改革的4項原則,俗稱「十二字真言」。制度簡單點、大家都交點、稅率低點、徵管嚴點。俗話說,前途是光明的,但道路是坎坷的。稅改實際上也是一樣,但我們相信,最終將實現這一改革目標。

稅收政策運用越來越嫻熟

國家巨集觀調控有很多手段,但不可否認金融和稅收手段是重要的兩個手段,也是容易見效的兩個手段。例如,國家鼓勵的行業、產業可以通過稅收優惠的手段加以引導,對於不鼓勵的行業、也可以通過稅收手段加以限制。

2018年;中小企業乃至知名企業死了一大堆,這固然與經濟下行有關,但在大資料稅政管理下,中小企業普遍偷稅漏稅的漏洞被堵死也是功不可沒。君不見,經濟下行,但整體稅收仍穩中有長,在企業家裸泳時代,國家更有信心實行減稅降費。這不,給您減稅降費來了!但稅銀聯網,個人卡監管仍然在,國家這個舉措,讓我又不得不想起,稅務局領導的警句「引蛇出洞、放水養魚」。所以在這裡金寶老師更要提醒您,千萬不要再做兩套賬,把財務規範好,把國家優惠政策用足用活,才是確保企業發展,企業家安全的根本出路!

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